SUNAT identifica 35 esquemas de alto riesgo fiscal
TRIBUTARIO | PLANEAMIENTO TRIBUTARIO
SUNAT actualiza su Catálogo de Esquemas de Alto Riesgo Fiscal
La SUNAT presentó en 2026 la versión 4.0 del Catálogo de Esquemas de Alto Riesgo Fiscal, incorporando 11 nuevas situaciones y elevando a 35 el total de esquemas identificados desde la primera edición del documento.
Mediante el catálogo, la SUNAT busca advertir a contribuyentes y asesores sobre determinadas estructuras u operaciones que, por sus características, pueden dar lugar a una obtención de ventajas tributarias indebidas. En ese sentido, estas operaciones pueden ser consideradas de revisión prioritaria por parte de la Administración Tributaria.
La actualización comprende operaciones de diversa naturaleza, incluyendo determinadas reorganizaciones societarias, financiamientos, operaciones entre partes vinculadas, transferencias de activos y estructuras que pueden requerir un análisis adicional desde la perspectiva de la Norma XVI del Código Tributario, las normas antielusivas específicas o las reglas de precios de transferencia.
Sin embargo, existe una precisión importante: que una operación sea similar a alguna de las descritas en el catálogo no significa automáticamente que sea elusiva. La propia SUNAT señala que el catálogo solo tiene carácter informativo, pues la calificación de cada operación depende del análisis concreto de sus razones jurídicas y económicas.
Para las empresas, la principal lección es preventiva. Antes de realizar una reorganización, una operación entre vinculadas, una transferencia relevante de activos o cualquier estructura con efectos tributarios significativos, conviene revisar no solo el resultado fiscal de la operación, sino también su finalidad empresarial y la documentación de sustento.
La documentación permite explicar qué se hizo, por qué se eligió determinada estructura y cuál era la razón económica o empresarial que justificaba la decisión.
El Catálogo de Esquemas de Alto Riesgo Fiscal puede utilizarse, por ello, como una herramienta de diagnóstico. Una empresa puede revisar operaciones ya realizadas o estructuras que se encuentra evaluando para identificar anticipadamente posibles puntos de controversia y determinar si cuenta con documentación suficiente para sustentar su posición.
El planeamiento tributario no consiste en crear estructuras artificiales para reducir impuestos. Consiste en analizar anticipadamente las consecuencias tributarias de decisiones empresariales reales y estructurarlas correctamente dentro del marco legal.
Si tu empresa está evaluando una reorganización, una operación entre partes vinculadas, una inversión o una estructura con efectos tributarios relevantes, contacta a TUTELA TRIBUTARIA. Podemos revisar preventivamente la operación, identificar posibles riesgos y ayudarte a evaluar la alternativa más adecuada dentro del marco legal.